Bankacılık sisteminde faiz değişimlerinin yaratabileceği riskleri öngörebilmek ve yönetmek maksadıyla, BDDK’nın hazırladığı “Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Kıymetlendirilmesine Ait Yönetmelik”, Resmi Gazete’de yayımlanarak uygulamaya alındı.
Bu yönetmelikle birlikte, bankaların bilançolarında ve bilanço dışı kalemlerinde yer alan faiz oranına hassas durumlarının nasıl değerlendirileceği ve risk hesaplamalarının hangi teknikle yapılacağı netleştirildi.
Yönetmeliğin gayesi; bankacılık hesaplarında bulunan etkin ve pasif kalemlerden kaynaklanan faiz oranı risklerinin, belirlenen standart yaklaşımlar çerçevesinde ölçülmesini ve izlenmesini sağlamak olarak belirlendi.
Yapılan düzenlemeye nazaran, faiz oranı riski standart rasyosu hesaplanırken, katılma hesaplarından kaynaklanan konumlar BDDK tarafından belirlenen oranlar dahilinde dikkate alınacak. Ekonomik kıymet değişiminde ise faize hassas çekirdek sermayeden hariç tutulan varlıklar ve pay senedi yatırımları dışındaki tüm bilanço kalemleri ile gelecekteki nakit akışları hesaba katılacak.
Yeni sistem ile birlikte bankalar, ekonomik bedel değişimlerini 6 başka faiz şoku senaryosu üzerinden her raporlama periyodunda farklı ayrı tahlil edecek. Bu hesaplamalar, muhakkak para üniteleri ve faizle kontaklı emtialar için başka ayrı yapılacak.
Öte yandan bu durumlar üç sınıfa ayrılarak (tam uyumlu, uyumlu olmayan, az uyumlu) standartlaştırma seviyeleri belirlenecek. Faiz oranına hassas tüm nakit akışları, ilişkin oldukları para ünitesine nazaran ilgili vade dilimlerine yerleştirilirken, faiz marjları da hesaplamaya eklenecek.
Faiz oranı opsiyonları içeren eserlerin ekonomik kıymeti üzerindeki tesirleri de dikkate alınacak. Bu cins finansal araçlara, 8’inci husus kapsamında belirlenen ek hesaplamalar uygulanarak risk değerlendirmesi yapılacak.
Yönetmeliğe nazaran, faiz oranı riski standart rasyosunun hesaplanmasında bankacılık hesaplarında yer alan durumlardan katılma hesabı kaynaklı olanlar, BDDK tarafından belirlenen formda yüzde 15 oranında hesaba katılacak. Bu oran, faiz hassaslığı daha düşük olan iştirak hesaplarının risk ölçümüne sonlu yansıtılması maksadı taşıyor.
